+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Почему возврат товара дважды попадает в книгу покупок

Почему возврат товара дважды попадает в книгу покупок

Не исключено, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, вы обнаружите счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды. Постановлением Правительства РФ от Дополнительный лист имеет собственную нумерацию. Бухгалтер получил от продавца счет-фактуру от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п.

Нюансы заполнения книг продаж и покупок в розничной торговле

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

Определение розничной торговли дано в п. Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику.

Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов. Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет. При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру п. При этом согласно п. Организации розничной торговли вправе не применять ККТ при приеме наличных денежных средств в случаях, перечисленных в п.

В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски.

Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ п.

Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января. Так как организация занимается розничной торговлей за наличный расчет, она имеет право не оформлять при реализации товаров счета-фактуры п.

Обратите внимание, в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре подп. А так как товар реализован в розницу и счета-фактуры не оформлялись, в графах 7 и 8 поставим прочерки. Фрагмент книги продаж организации за I квартал г. Другая ситуация.

Розничная организация реализует товары, а покупатель расплачивается в безналичной форме. Нужно ли в данном случае организации выписывать счет-фактуру? Ответ положительный. Ведь в п. Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется. Поэтому при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур п.

Это подтверждает Минфин России письма от По мнению финансового ведомства, счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре.

Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов.

Попутно разберем такой вопрос. Нужно ли составлять счета-фактуры при каждой розничной реализации товаров за безналичный расчет или можно оформить один счет-фактуру за день либо другой период? Как указано в уже упомянутом письме Минфина России от Соответственно, в него будет включена вся стоимость товаров за квартал, оплаченных покупателями в безналичной форме.

От себя добавим, что нарушений не будет, если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, более часто. Например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры. Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п.

И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме.

В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур. Данная ситуация характерна для розничной торговли под заказ, например, мебелью. Покупатель вносит аванс наличными в счет предстоящей покупки. Продавец заказывает товар у поставщика и через некоторое время передает его покупателю.

Рассмотрим, какие документы по НДС необходимо составить продавцу:. При получении наличных денежных средств в качестве аванса розничный продавец пробивает чек ККТ. Напомним, что согласно п. Правда, в указанной норме говорится о реализации товаров за наличный расчет, а не о получении аванса в счет предстоящей продажи. В письме Минфина России от Аргументы следующие.

Отметим, что рекомендации финансистов основаны на прежних Правилах ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от В настоящее время эти Правила уже не действуют п. Однако в п. О возможности внесения записей в книгу продаж на сумму аванса на основании иных документов в указанном пункте не говорится.

Поэтому рекомендуем в данном случае не спорить с Минфином России, а составлять счета-фактуры на аванс. Тем более что законодательство не запрещает выставлять счета-фактуры розничным продавцам даже при реализации товаров за наличный расчет. Предлагаем действовать в следующем порядке:. Обратите внимание на следующие моменты. Во-первых, в строке 5 счета-фактуры на аванс необходимо указать дату и номер кассового чека, который пробит при получении денежных средств подп.

Во-вторых, если у вас нет какой-либо информации о покупателе, который внес аванс например, адреса или ИНН , в соответствующих строках счета-фактуры можно поставить прочерки письмо Минфина России от В-третьих, при внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ не забудьте из общей суммы полученных денежных средств вычесть сумму аванса п.

Ведь запись на аванс уже сделана в книге продаж на основании счета-фактуры, выставленного на имя покупателя. Нужно ли составлять счета-фактуры на каждый аванс или достаточно сделать один счет-фактуру на сумму всех полученных авансов в конце налогового периода? Разъяснений финансового ведомства по этому поводу не найдено. Думаем, что в данной ситуации счета-фактуры следует составлять на каждый аванс. Ведь для внесения записи в книгу покупок организация должна документально подтвердить, что продан именно тот товар, который оплатили авансом.

Если же счета-фактуры выставлять на общую сумму авансов, это будет сделать затруднительно. Покупатель внес процентный аванс. Так как при получении товара оплата не вносится, чек ККТ пробивать не нужно. На стоимость переданного товара организация розничной торговли должна составить счет-фактуру в одном экземпляре п. Реквизиты счета-фактуры регистрируются в книге продаж.

Запись в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ за этот день вносится в обычном порядке. В тот же день организация имеет право принять НДС с суммы полученного аванса к вычету п. Запись в книге покупок следует сделать на основании счета-фактуры, выставленного при получении аванса п.

Покупатель внес частичную предоплату. При получении товара покупатель доплачивает разницу между стоимостью товара и авансом, а организация пробивает чек ККТ на сумму доплаты. В данной ситуации также необходимо выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованного товара в одном экземпляре п. Далее на основании выставленного счета-фактуры нужно сделать запись в книге продаж. При внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ будьте внимательны. Из суммы выручки следует исключить величину доплаты за товар, за который вносили частичную предоплату п.

В противном случае сумма доплаты будет учтена дважды. Запись в книгу покупок на сумму внесенного аванса делается на основании счета-фактуры, выписанного в день получения предоплаты, в обычном порядке. В тот же день покупатель доплатил 59 руб. Какие записи должна внести организация в книгу продаж и покупок? При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму руб. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются п.

Сумма начисленного НДС составит 18 руб. После того как товар передали покупателю, организация составит счет-фактуру на общую стоимость товара руб. Данный счет-фактуру следует также зарегистрировать в книге продаж. Сумма НДС к начислению — 27 руб. Также 20 января г. Запись в книгу покупок вносится на основании счета-фактуры на аванс.

Сумма НДС к вычету — 18 руб. Если продавец, являющийся плательщиком НДС, получает обратно от покупателя реализованный ранее товар, он имеет право на налоговый вычет п. К вычету принимается сумма НДС со стоимости возвращенного товара. В частности, такой порядок указан в письмах Минфина России от Однако для розничной торговли за наличные данные рекомендации не подходят.

Объясним почему.

Почему возврат товара дважды попадает в книгу покупок

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы. Определение розничной торговли дано в п.

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара

Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Ответ — в материале экспертов 1С. Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены не полностью отражены или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:. Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым отчетным периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения абз. Это общее правило. Но налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налоговых обязательств и в периоде выявления ошибок.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Права потребителей, как вернуть товар

Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара не зависит от качества товара бракованный или нет , а определяется в зависимости от того, принят товар к учету покупателем или нет. Возврат товара после принятия его покупателем к учету Согласно позиции официальных органов, если на дату возврата товар оприходован, возврат покупателем товара признается обратной реализацией. При этом не имеет значения, по каким причинам товар возвращается.

Не исключено, что, проверяя записи в книге покупок за прошлые периоды, вы обнаружите счет-фактуру, зарегистрированный в ней дважды.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Если к моменту возврата товара оплата от покупателя поступила, то доходы и расходы по данной операции учитываются так же, как при методе начисления, но при условии, что деньги за полученный назад товар организация вернула покупателю п.

Как аннулировать в учете ошибочные счета-фактуры, если декларация по НДС уже сдана

Основным правилом, которым следует руководствоваться налогоплательщикам при принятии оплат в качестве предоплаты за товар или услуги, является обязательность оформления фактурного счета. Одновременно с выпиской первичного документа бухгалтерам необходимо отобразить операцию в книге покупок, книге продаж КПП. Порядок действий при ведении хозяйственных проводок обычно дублируется в договорах между субъектами. Одновременно с принятием к учету авансовых платежей надлежит оформить убытие продукции, за которую была сделана предоплата.

Если продавец отгружает товар отдельными партиями, регистрировать счет-фактуру нужно несколько раз на стоимость каждой отгрузки. Однако, получение вычета НДс с ранее полученного аванса при отгрузке товара в счет этой предоплаты, является Вашим правом, а не обязанностью.

Возврат товара: когда оформляется обычный, а когда корректировочный счет-фактура

.

Задвоение вычета в книге покупок: как исправить

.

Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со При возврате товара, а также при отказе от товаров, работ или услуг счет-​фактуру дважды: первый раз — в книге продаж с кодом КВО 01 или.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

.

Как попадает возврат товара поставщику в книгу продаж

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение книги покупок. Отражение НДС и коды операций
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.