+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как списать расходы на продукты

Получили вместе с канцтоварами по накладной с НДС. Такие расходы принимаемые по налогу на прибыль? Порядок оформления и учета списания стоимости продуктов питания зависит от того, организован ли раздельный учет потребления продуктов сотрудниками и гостями офиса. Стоимость таких продуктов питания спишите за счет собственных средств организации без уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Офисные чай, кофе, сладости: особенности учета и налогообложения

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении. Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами:. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.

Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст. Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты ст.

Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам.

Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола.

Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания. Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 10, 25, 60, 69, Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов продуктов , полученных от поставщика: Дт 10 41 Кт Аналогичной будет проводка по оприходованию расходов, уже осуществленных работником на свое питание если они являются частью оплаты труда : Дт 10 41 Кт Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание , будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом.

При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Дт 70 Кт 10 29, Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Дт 91 Кт 10 29, Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:.

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 23, 25, 26, 29, 44 Кт Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Дт 91 Кт При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ спецпитание или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда пп.

То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли. А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие на счете 91 , при определении базы по прибыли учесть нельзя.

Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Дт 99 Кт С примером расчета и отражения в учете постоянных налоговых разниц можно ознакомиться здесь. Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения:. Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке:.

Расчетным путем налоговый орган не может извлечь стоимость питания из суммы, указанной в документе, приложенном к авансовому отчету о командировке, если в сумму этого документа стоимость питания включена, но отдельно в нем не выделена постановление ФАС Северо-Западного округа от В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда подп.

Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом. Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов подп. Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно п.

На рыночную стоимость этого питания придется начислять НДС подп. Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника письмо Минфина России от В то же время, если невозможно конкретизировать круг лиц, получающих питание, то объекта, облагаемого НДС, не возникнет письма Минфина России от На спецпитание, получаемое работником в объемах, не превышающих установленных норм, не начисляют ни НДФЛ п.

Освобождаемым от начисления страховых взносов является положенное работникам по законодательству натуральное довольствие и питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера подп. Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ п. По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда.

Об альтернативной точке зрения по вопросу обложения взносами питания см. Стоимость питания, указание на получение которого работником присутствует в документах, привезенных им из командировки, не выделенное в этих документах отдельной строкой, под страховые взносы не попадает письма Минздравсоцразвития РФ от Питание представляет собой доход, выплачиваемый в натуральной форме.

Поэтому за базу, от которой начисляют НДФЛ и страховые взносы по нему, принимают рыночную стоимость этого питания на день его выдачи с включением в эту стоимость НДС п. Однако если конкретизировать круг лиц, получивших доход в виде питания, оказывается невозможным, то ни НДФЛ, ни страховые взносы не начисляются письма Минфина России от При этом работодатель должен принять все доступные меры для ведения такого учета.

В противном случае допустимым может оказаться определение расчетным путем дохода, приходящегося на каждого из работников персонально, по общей сумме, потраченной на питание, и сведениям о присутствии работников на работе письма Минфина России от Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли письмо Минфина РФ от Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов.

Для того чтобы расходы по питанию, не являющиеся обязательными для работодателя по законодательству, можно было учесть в базе по прибыли, питание следует приравнять к расходам на оплату труда, оформив для этого необходимые внутренние документы.

В качестве расходов, связанных с оплатой труда, питание будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Начисление на сумму питания НДС следует делать только в том случае, если питание не соответствует критериям зарплаты и не относится к обязательному для выдачи. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Расходы на питание работников - учет и налогообложение в отношении них будут рассмотрены в нашей статье - были и остаются не самыми простыми для бухгалтеров.

Во-первых, они возникают в нескольких формах, каждая из которых влечет свои налоговые последствия как для работника, так и для работодателя. Во-вторых, претензии контролирующих органов к этим расходам достаточно часты.

Смотрите, какие нюансы нужно иметь в виду, чтобы проблем с этими расходами не было. Варианты организации питания работников Способы бухучета расходов на питание Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении Питание работников и НДС НДФЛ и страховые взносы по питанию Итоги Варианты организации питания работников Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст.

Сделать это он может разными способами: открыв собственную столовую; обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя; приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам; выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.

Способы бухучета расходов на питание Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания. Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм: на счета учета затрат, если эти расходы: обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства спецпитание и осуществлены в пределах установленных норм; предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда; на счет учета прочих расходов в части расходов: превышающих нормы выдачи спецпитания; не предусмотренных действующей системой оплаты труда.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ спецпитание или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда пп.

Однако следует отметить, что в отношении расходов на питание, которые предусмотрены внутренним нормативным документом, но не делятся по сотрудникам, существуют 2 противоположных мнения: при определении базы по прибыли их учитывать нельзя письмо Минфина России Также имеются 2 разных точки зрения на отнесение в расходы по прибыли затрат на питание, осуществленных работником в командировке: они не входят в состав расходов, связанных с командировкой письма Минфина России от От уплаты НДФЛ освобождается также: положенное работникам по законодательству натуральное довольствие п.

Итоги Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки.

Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Учет продуктов для сотрудников и гостей фирмы

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Расходы на питание пациентов

Главная страница. Экономика, труд, бухучет. Расходы на питание пациентов. Экономика, труд, бухучет Расходы на питание пациентов

Ольга Коваленко. Ситуация: в офисе предприятия есть обрудованное помещение для приема пищи.

Многие бюджетные учреждения обязаны обеспечить питанием отдельных категорий граждан.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Учет продуктов питания

Вы не относитесь к числу предприятий, которые обязаны обеспечивать своих работников бесплатным питанием по закону, но хотите позаботиться о них таким образом? Посмотрим, как воплотить эти планы в жизнь. Варианты организации питания.

Единицей учета запасов является их наименование или однородная группа. Весы, разновесы, мерные емкости должны пройти государственную поверку или метрологическую аттестацию, выполняемую органами Госстандарта Украины.

Расходы на питание работников - учет и налогообложение

.

Расходы на проведение экспертизы продуктов питания. Бухгалтерский и налоговый учет

.

Расходы на питание работников - учет и налогообложение в отношении них приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГИ В США: КАК ВСЕ УСТРОЕНО
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gingblinsusi

    Власть это слуги золотого тельца.

  2. kanncontstar

    Есть мородеры которые под военными маскируются и делают обыски и обворовывают . Будьте внимательны !

  3. neuraigret

    Одни гимны звучат да слова пустые .

  4. Сократ

    Можно ли собирать валежник и рубить сухие деревья в посадках?

  5. hardcary

    В такі моменти навіть патріота країни перетворять, як мінімум в сепара. Я терпіти неможу наше бляцтво, нашу голоту яка веде себе як остання ханига.